Торговый сбор — обязательный платёж для компаний и ИП, ведущих торговую деятельность в Москве. Введён с 2015 года, уплачивается ежеквартально. Размер сбора зависит от типа торгового объекта и его расположения в городе: центральный округ стоит дороже, чем периферийные районы.
Модуль торгового сбора в 1С автоматизирует весь цикл: от регистрации объектов торговли до формирования платёжного поручения и зачёта уплаченной суммы в счёт налога на прибыль или УСН. Бухгалтер не тратит время на ручные расчёты и не рискует ошибиться в сумме или сроке уплаты.
Что такое торговый сбор и кто его платит
Торговый сбор введён главой 33 НК РФ и действует только в Москве. Плательщики — организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность через объекты стационарной торговой сети, нестационарные торговые объекты, а также торговлю со складов.
Обязанность платить торговый сбор возникает с момента первого использования объекта торговли — независимо от того, насколько часто и в каком объёме ведётся торговля. Даже один день работы магазина в квартале влечёт полную квартальную сумму сбора.
Освобождены от торгового сбора: организации на ЕСХН, ИП на патенте, предприятия бытовых услуг, работающие по Закону г. Москвы № 62 (парикмахерские, ателье, химчистки и т.п.). Уточнить применимость льготы можно при консультации с нашим специалистом.
Ставки торгового сбора в Москве
| Тип объекта | ЦАО | Районы МКАД | За МКАД |
|---|---|---|---|
| Стационарный объект до 50 м² | 81 000 ₽ | 40 500 ₽ | 28 350 ₽ |
| Стационарный объект свыше 50 м² | 81 000 + 1 620 ₽/м² | 40 500 + 810 ₽/м² | 28 350 + 567 ₽/м² |
| Нестационарный объект | 40 500 ₽ | 40 500 ₽ | 28 350 ₽ |
| Торговля со склада | от 40 500 ₽ (зависит от площади) | ||
Ставки установлены Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Модуль содержит актуальные ставки для всех типов объектов и автоматически обновляет их при изменении законодательства.
Как модуль рассчитывает торговый сбор в 1С
После настройки модуль работает автоматически:
- Регистрация объектов. Вы один раз заносите все торговые объекты с адресами и типами — модуль определяет применимые ставки.
- Ежеквартальный расчёт. В конце каждого квартала модуль рассчитывает сумму торгового сбора по каждому объекту.
- Формирование платёжного поручения. Платёжка с правильными реквизитами формируется автоматически и передаётся в интеграцию с банком для оплаты.
- Зачёт в налоге. После уплаты модуль автоматически уменьшает авансовый платёж по налогу на прибыль (региональная часть) или налогу по УСН на сумму торгового сбора.
- Отражение в отчётности. Данные автоматически попадают в декларацию по налогу на прибыль (строка 267) или декларацию по УСН.
Функции модуля торгового сбора
Поддерживается любое количество торговых точек с разными адресами, типами и площадями. Каждый объект ведётся отдельно с собственной ставкой и историей уплаты.
При постановке на учёт (ТС-1) или снятии с учёта (ТС-2) модуль формирует уведомление и отправляет его через модуль бухгалтерии и 1С:Отчётность.
Уплаченный сбор автоматически уменьшает налоговую базу. Поддерживаются оба режима: налог на прибыль (региональная часть) и УСН «доходы». Работает совместно с модулем учёта НДС.
Модуль напоминает о приближении срока уплаты (25-е число месяца, следующего за кварталом) и формирует платёжное поручение заблаговременно.
При вводе адреса торгового объекта модуль автоматически определяет округ Москвы и применяет соответствующую ставку торгового сбора.
Доступна история уплат торгового сбора по каждому объекту за любой период. Данные экспортируются в Excel для налоговой аналитики и связаны с модулем аналитики продаж.
Вычет торгового сбора из налога: как это работает
Ключевое преимущество торгового сбора — его полная зачитываемость в счёт налога. Сумма уплаченного сбора уменьшает:
- Налог на прибыль — региональную часть (17%) в том же субъекте РФ, где уплачен сбор (то есть в Москве).
- УСН «доходы» — уплаченный торговый сбор вычитается из налога по УСН, но только по той деятельности, по которой уплачен сбор.
Важное условие: зачёт работает только если вы состоите на учёте как плательщик торгового сбора. Если вы не подали уведомление ТС-1, но фактически ведёте торговлю — зачёт невозможен, и придётся платить и сбор, и полный налог.
Модуль автоматически отслеживает соответствие условий для зачёта и предупреждает о ситуациях, когда зачёт может быть оспорен налоговой.
Интеграция с другими модулями
Для полной автоматизации налогового учёта московского торгового предприятия рекомендуем:
- Модуль сверки с ФНС — проверка расхождений в декларациях перед подачей.
- Модуль учёта НДС — раздельный учёт НДС при совмещении режимов.
- 1С:Бухгалтерия — базовая конфигурация для ведения учёта.
- Интеграция с банками — автоматическая отправка платёжек на уплату торгового сбора.
- Модуль дебиторской задолженности — контроль расчётов с покупателями торговой точки.
- Модуль аналитики продаж — анализ выручки по торговым объектам для оценки нагрузки торгового сбора.
Результаты клиентов после внедрения
Розничная сеть из 8 магазинов в Москве: до внедрения расчёт торгового сбора занимал у бухгалтера полдня каждый квартал, случались ошибки в ставках (3 разных района). После внедрения модуля весь процесс занимает 10 минут, зачёт в УСН происходит автоматически, экономия на налоге — около 180 000 ₽ в год.
Стоимость и сроки внедрения
Внедрение модуля торгового сбора — от 36 000 ₽. В базовый пакет входят:
- Настройка всех торговых объектов с правильными ставками
- Подключение автоматического расчёта и зачёта в налоге
- Настройка уведомлений о сроках уплаты
- Интеграция с 1С:Отчётность для подачи уведомлений ТС-1/ТС-2
- Обучение ответственного бухгалтера
- 3 месяца поддержки после запуска
Срок внедрения — 2–4 рабочих дня. Для крупных сетей с 10+ объектами — до 7 дней.